Выгоден ли УСН для ИП

УСН – один из методов бюджетных платежей, применяемый различными юридическими субъектами. В их число входит и индивидуальное предпринимательство.

Упрощённая система имеет существенные преимущества и недостатки перед другими видами налоговых платежей.

Основные преимущества и недостатки

К преимуществам можно отнести:

1. Самостоятельный выбор вида платежей: с доходов, когда перечисляется — 6% или с разницы между доходами и расходами. Вносится 15%.

2. Замена налогов на добавленную стоимость, прибыль, имущество, НДФЛ одним (часть 2 главы 26.2 НК РФ).

3. Представление отчётности раз в квартал.

4. Возможность внесения платежей частями.

5. Разрешение применение УСН параллельно с ЕНВД и ОСНО.

6. Корректировка годового перечисления на авансовые платежи.

Для правильного выбора методики взимания налога следует обратить внимание на следующее:

1. Если в процессе деятельности не предполагаются дополнительные расходы, или они не превышают 65% прибыли, целесообразно остановиться на платежах с дохода.

2. Если предприниматель планирует расширять производство, привлекая дополнительные арендуемые площади, материальные и трудовые ресурсы, выгоднее применять разницу доходов и расходов.

3. Когда расходы выше доходов или равняются им, платится в бюджет только 1% выручки. Полученный вместо прибыли убыток относят на расходы, которые разрешено списывать частями в течение календарного года.

Существенным недостатком является:

1. Невозможность точного прогнозирования прибыли. При получении любой её суммы ИП обязан отчислить бюджету 6%.

2. Раздельное ведение учёта по каждому виду издержек.

Несмотря на положительные аспекты не все ИП могут использовать данную систему.

Кому запрещено применять упрощёнку в текущем году

В список ограничений входят ИП:

1. С числом работающих, превышающим сто человек.

2. Открывшие филиалы в других регионах страны.

3. У которых прибыль превысила 150 миллионов рублей.

4. Имеющие более 25% долю в уставном капитале сторонних организаций.

5. Занимающиеся игровым бизнесом, микрокредитованием, адвокатской, нотариальной деятельностью, скупкой ценностей.

6. Добывающие и реализующие полезные ископаемые.

7. Выпускающие и сбывающие подакцизную продукцию.

8. Работающие на ЕСХН.

Полный список ИП с запрещённой деятельностью регламентирован статьёй 346.12, пунктом 3 НК РФ.

Что надо для применения упрощёнки или отказа от неё

ИП, занимающиеся бизнесов, не указанным перечнем, с прибылью менее 150 миллионов рублей, имеют право применять данную методику бюджетных платежей.

Для перехода подаётся заявление налоговикам вместе с документами, необходимыми для регистрации предприятия. Если бизнес зарегистрирован ранее, подаётся только заявление на упрощёнку.

Важно! Переходить разрешается единожды в год. Для чего заявление подаётся до 31.12 предыдущего года с указанием прибыли за три квартала (менее 112,5 миллионов рублей). Фактическая прибыль до 1.01.2020 года не корректируется на уровень дефляции.[/i

]

ИП разрешено упрощёнку одновременно применять с такими режимами, как ОСНО и ЕНВД.

При совмещении налоговых выплат ведётся отдельных учёт доходов и затрат. При этом прямые затраты, такие как заработная плата администрации и основного персонала, учитываются в пропорциях к полученной прибыли.

Менять методику взаимоотношения с бюджетом разрешено только единожды. При отказе от УСН заявление налоговикам подаётся не позже 15.01 года, в котором осуществляется переход на другую методику бюджетных платежей (ф. 26.2-8).

Индивидуальные предприниматели лишаются возможности работы по упрощёнки, если:

1. Годовая прибыль выше 150 млн. руб.

2. Число работающих превысило сто человек.

3. Стоимость основных фондов более150 млн. руб.

[i]Важно! Вернуть упрощёнку разрешено не ранее, чем через 12 месяцев при доведении до нормативного уровня перечисленных параметров. 

Можно ли официально уменьшить налог

Величина налоговых перечислений уменьшается при:

1. Привлечении наёмных рабочих.

2. Своевременном перечислении в фонды: пенсионный, медицинского и социального страхования.

3. Списание убытков, полученных за 10 лет до применения упрощёнки.

Первый пункт даёт возможность снизить затраты по заработной плате на 50%.

Взносы в перечисленные фонды уменьшают годовую сумму налога. При их превышении налоговой суммы перечисления приостанавливаются.

Используя метод вычитания расходов из доходов не все затраты подлежат учёту. Перечень их указан в статье 346.16 НК. При наличии издержек, не указанных данным перечнем, они исключаются из расчёта налога.

Относить убытки на затраты разрешается только для снижения суммы годового перечисления. На вносимые авансы это не влияет.

Каковы сроки налоговых отчислений в 2019 году

Ежеквартально производятся 3 авансовых отчисления. По итогам года вносится последний платёж, скорректированный на авансы.

За 1 квартал перечисляется авансовая сумма до 25 апреля.

За полугодие производится оплата до 25 июля.

За 9 месяцев вносится аванс до 25 октября.

За год производится полный расчёт с учётом внесенных авансовых платежей.Оставшаяся сумма налога перечисляется до 30 апреля 2020 года.

Важно! При совпадении даты перечисления с праздничными или выходными днями срок уплаты автоматически переносится на первый рабочий день.

УСН для индивидуальных предпринимателей является наиболее выгодным режимом налогообложения.

ПОДЕЛИТЬСЯ